摘要：貫徹落實困家對農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的各項管理要求，確保農(nóng)網(wǎng)升級改造工程得到規(guī)范、有序的管理和實施。
　　關(guān)鍵詞：管理，改造，規(guī)范
　　風險管理與內(nèi)部控制，是工程項目管理者為了維護財產(chǎn)物資的安全、完整，保證會計信息的真實、可靠，保證工程項目管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，以各項法律和規(guī)范的遵守，而對工程項目管理活動進行調(diào)整、檢查和制約所形成的內(nèi)部管理機制。是為實現(xiàn)工程項目管理目標而形成的自律系統(tǒng)。其主要是對工程項目內(nèi)控制度的規(guī)范性、全面性和執(zhí)行的有效性進行客觀評價，發(fā)表合理的評價意見，指出工程項目內(nèi)控中的薄弱環(huán)節(jié)，揭示管理風險，提出管理建議，以改進和完善工程內(nèi)控制度。農(nóng)電體制改革后，各縣供電企業(yè)雖然都認識到了風險管理與內(nèi)部控制的重要性。但在實施過程中，仍然存在對風險管理與內(nèi)部控制的認識和理解不夠，重形式輕實質(zhì)，風險管理與內(nèi)部控制體系不健全，監(jiān)控不力、管理權(quán)限不明晰等不足之處。當前，農(nóng)網(wǎng)升級改造工程是縣供電企業(yè)的一項重要工作．要確保工程項目的每個環(huán)節(jié)都能有嚴格的控制措施，從而使農(nóng)網(wǎng)升級改造工程管理走上標準化、規(guī)范化、程序化的軌道，筆者認為，加強農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的風險管理與內(nèi)部控制尤為重要。
　　1、農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的主要風險點
　　農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的主要風險點有：一是立項缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，可能導致難以實現(xiàn)預(yù)期效益．造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費；二是項目招標流于形式，可能產(chǎn)生法律風險，遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失；是項目造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導致項目投資失控，造成建設(shè)成本的增加；四是工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，可能導致工程質(zhì)量低劣：五是竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴，可能導致工程項目交付使用后存在重大隱患；六是工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導致企業(yè)資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。
　　2、農(nóng)網(wǎng)升級改造工程內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
　　縣供電企業(yè)在建立和實施農(nóng)網(wǎng)升級改造工程項目內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)當強化以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風險控制：一是職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范．機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理：二是工程項目的決策依據(jù)應(yīng)當充分適當，決策過程應(yīng)當科學規(guī)范三是概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準應(yīng)當明確規(guī)范；四是委托其他單位承擔工程項目時，相關(guān)的招標程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)當明確；五是物款的支付方式、金額、時間進度應(yīng)當明確；六是竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當科學嚴密。竣工清理范同、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)當明確；七是工程項目的確認、計量、報告應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。
　　3、加強農(nóng)網(wǎng)升級改造工程內(nèi)部控制的措施
　　3．1樹立風險意識，建立風險防范體系
　　縣供電企業(yè)要充分認識到加強工程風險管理的重要性，加強一線操作人員和施工現(xiàn)場管理人員的風險意識教育。樹立“風險管理人人有責”的理念，提高管理人員的自我保護意識和風險防范能力。建立健全崗位責任制，完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程。明確各個崗位的職責、權(quán)限，使每位管理人員熟悉自身的崗位制度和操作規(guī)程，嚴格按制度和規(guī)程辦事，將風險防范目標從上到下層層分解，建立有效的責任體系，創(chuàng)造良好的風險防范環(huán)境，發(fā)揮團隊協(xié)作作，共同抵御管理風險。
　　3．2加強工程項目的前期管理
　　項目前期管理工作分為工程立項、可行性研究報告、初步設(shè)計3個階段。在工程立項階段，縣供電企業(yè)應(yīng)當成立專門機構(gòu)管理工程項目，根據(jù)發(fā)展倡議和年度投資計劃，擬定項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。在可行性研究階段，工程項目管理部門必須參與可行性研究報告中的經(jīng)濟分析和初步設(shè)計審查。對于可行性研究報告中的經(jīng)濟分析，應(yīng)重點審查項目的投資估算是否合理，經(jīng)濟上是否可行，引用的數(shù)據(jù)是否準確。在初步設(shè)計階段，一個農(nóng)網(wǎng)升級改造項目．可能有多種不同的設(shè)計。方案，在滿足技術(shù)規(guī)范的前提下，要進行方案比較和優(yōu)化設(shè)計，選用適度超前、經(jīng)濟合理、安全可靠的設(shè)計方案。工程項目財務(wù)管理部門應(yīng)重點審查設(shè)備、器材購置價格和安裝工程及其他費用是否合理，是否存在其他支出擠占項目投資等現(xiàn)象。最后，提出審查意見或建議，提供給農(nóng)網(wǎng)升級改造項目審批部門。
　　3.3加強工程項目招投標管理
　　工程項目管理部門必須參與工程項目招投標的管理和監(jiān)督。重點對參與競標的物資廠家和施工企業(yè)的經(jīng)營狀況、資質(zhì)等級進行分析評價，確認競標企業(yè)在物資供貨和項目實施過程中是否有足夠的履約能力．以保證工程項目能夠按合同約定工期完成，并能及時提供完整的竣工結(jié)算資料，確保雙方能夠順利按合同約定及時辦理結(jié)算。
　　3.4加強合同簽訂及執(zhí)行的管理和監(jiān)督
　　工程項目合同是核算工程項目實際投資完成情況的基本依據(jù)，是工程項目實施過程中進行項目管理、成本控制的重要手段。縣供電企業(yè)應(yīng)制定《農(nóng)網(wǎng)升級改造工程合同管理細則》，明確企業(yè)各相關(guān)部門在合同審查、審批、簽訂、執(zhí)行及管理過程中的職責分工。杜絕先施工后簽合同和超計劃、超規(guī)模簽署合同的現(xiàn)象。工程部門、計劃部門、財務(wù)部門和法律部門是合同簽署前期的幾個關(guān)鍵控制部門，應(yīng)存合同簽署流程中明確各自相應(yīng)的合同審查職責，明確合同的綜合管理部門，確保合同簽訂后合同文本能及時發(fā)送到工程建設(shè)部門、財務(wù)部門和物資部門等相關(guān)執(zhí)行部門。
　　3.5規(guī)范工程物資管理
　　為規(guī)范工程物資管理，確保工程物資的安全、完整及合理使用，對工程物資各管理環(huán)節(jié)可能存在的缺陷和漏洞進行必要防范和有效控制，為降低物資管理風險、提高財務(wù)信息真實性和準確性提供保障。如按規(guī)定設(shè)置或指定負責工程物資管理部門，建立健全物資采購計劃，辦理工程物資入庫手續(xù)及登記器材明細賬．按月對庫存物資進行清查盤點等。財務(wù)部門依據(jù)物資部門按月提供的物資采購、入庫、保管、出庫、結(jié)存、退回等單據(jù)核算工程項目支出，定期組織物資清查盤點，并對清查結(jié)果進行核算，確保賬實相符。同時，財務(wù)部門通過會計核算，監(jiān)督物資是否按照設(shè)計合理領(lǐng)用，監(jiān)督施工單位物資損耗是否在設(shè)計規(guī)定的損耗范圍內(nèi)，防止發(fā)生物資損失浪費。
　　3.6加強工程驗收及決算管理
　　為規(guī)范農(nóng)網(wǎng)升級改造工程項目竣工決算的編制，縣供電企業(yè)應(yīng)認真落實各部門職責，確保工程項目驗收、竣工決算的及時性、規(guī)范性。工程項目竣工驗收就是南業(yè)主單位、承包人和項目驗收委員會，以批準項目的設(shè)計任務(wù)書和設(shè)計文件，及國家(或部門)頒發(fā)的施工驗收規(guī)范和質(zhì)量檢驗標準為依據(jù)，按照一定的程序和手續(xù)．在項目建成并試運行合格后，對工程項目的總體進行檢驗和認證的活動。因此，為保證竣工驗收的有效進行，必須明確竣工驗收的標準，加強竣工驗收工作的組織領(lǐng)導和規(guī)范竣工驗收程序。竣工決算是工程項目完工并經(jīng)有關(guān)部門驗收后，南業(yè)主單位編制的綜合反映該工程項目從籌建到竣工投產(chǎn)全過程中資金的實際運用情況、建設(shè)成果及全部建設(shè)費用的總結(jié)性經(jīng)濟文件。業(yè)主單位按照國家有關(guān)規(guī)定及時編制竣工決算，如實反映工程項目的實際造價和投資效果。因此，為保證竣工決算的準確、及時、有效，應(yīng)當建立竣工決算審計制度．及時組織竣工決算審計；應(yīng)當組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核．重點審查決算依據(jù)是否完備、相關(guān)文件資料是否齊全、竣工；清理是否完成、決算編制是否正確等。
　　3.7明確提出農(nóng)網(wǎng)升級改造工程立足“三個升級”
　　“三個升級”就是要實現(xiàn)“管理升級、標準升級、效益升級”的目標．積極通過農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的實施來滿足不斷增長的農(nóng)村用電需求，保證農(nóng)網(wǎng)升級改造工程發(fā)揮出最大效益。
　　“管理升級”就是升級管理思想、豐富管理模式、提高管理水平．強調(diào)用更科學、更完善的管理措施來加強對農(nóng)網(wǎng)升級改造工程的管理，在以往各項工程管理辦法的基礎(chǔ)上．補充增加若干細化管理辦法“管理升級”包括的主要措施有增設(shè)農(nóng)網(wǎng)工程常態(tài)管理辦公室、建立市供電公司月度工程例會制度和縣供電公司周例會制度、實施項目經(jīng)理制、實施項目質(zhì)量評級制等。
　　“標準升級”就是升級建設(shè)標準、統(tǒng)一建設(shè)思路、提高設(shè)備和電網(wǎng)的堅強等級，強調(diào)提高工程的建設(shè)標準．建設(shè)更堅強、更完善的農(nóng)村電網(wǎng)，既能滿足今后10-20年的負荷增長需要，又能抵抗以往電網(wǎng)遭遇的各類自然災(zāi)害襲擊。“標準升級”主要是在湖南省電力公司出臺的技術(shù)規(guī)定的基礎(chǔ)上，增加若干條強制性的技術(shù)標準，包括變電容量規(guī)定、導線線徑規(guī)定、桿塔選型規(guī)定等內(nèi)容。
　　“效益升級”就是升級建設(shè)效益、體現(xiàn)建設(shè)成果、增強建設(shè)工作的“原動力”，強調(diào)提高工程的實施效益．用改前改后的效益對比來衡量項目選擇的科學性、實施方案的可行性、建設(shè)標準的超前性和實施工藝的規(guī)范性。“效益升級”主要是通過考核工程實施后的“兩率”指標、線損指標和安全指標完成情況，來反映出工程項目實施的綜合效益。
　　四、結(jié)語
　　堅決貫徹國家擴大內(nèi)需工程管理新要求，切實落實公司“五個確保”、“五個嚴禁”管理制度，建立“一把手責任制”，嚴明工作紀律。加強工程招投標管理，嚴格控制計劃外采購。嚴格按合同約定支付設(shè)備材料款，提升供電企業(yè)社會信譽度，維護好自身形象